Бюджет руху грошових коштів
Бюджет руху грошових коштів - це плановий документ, який відображає майбутні виплати і надходження грошових коштів. Надходження коштів в ньому диференціюються за джерелами виникнення, а виплати - за напрямками використання.
Очікуване сальдо грошових коштів на кінець періоду порівнюється з мінімальною сумою грошових коштів, яку повинна постійно підтримувати фірма (за рішенням управління). Різниця являє собою невикористаний надлишок грошей, або їх нестачу. В разі нестачі у фірми виникає необхідність додаткового фінансування за рахунок кредиту. При визначенні суми необхідного кредиту треба керуватися наступним: кредит повинен покрити не тільки суму нестачі грошових коштів (яка визначається різницею між сумою надходжень і виплат), а й забезпечити наявність мінімального касового залишку, який планує підтримувати фірма на кінець кожного періоду.
Вихідними даними для розробки бюджету руху грошових коштів є всі попередні бюджети виробничих та поточних і капітальних витрат.
Бюджет руху грошових коштів умовно складається з чотирьох головних розділів:.Розділ грошових надходжень, який включає касовий залишок на початок періоду, грошові кошти від покупців та інші грошові надходження Розділ виплат, що містить усі грошові платежі, заплановані на прогнозний період.
Розділ надлишків або дефіциту коштів, що показує різницю між розділами грошових надходжень і розділом грошових виплат.
Фінансовий розділ, що передбачає облік одержання кредитів і погашення заборгованості по них на прогнозний період.
Таблиця 12 - Бюджет руху грошових коштів на 2012 рік
|
Показники |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
Рік |
|
кв. |
кв. |
кв. |
кв. | ||
|
1. Касовий залишок на початок періоду |
2000,00 |
5094,42 |
2033,92 |
7899,92 |
2000,00 |
|
2. Надходження грошових коштів (за графіком очікуваних надходжень при бюджеті продажів) |
42059,40 |
51673,44 |
57162,56 |
58866,08 |
209761,48 |
|
3. Разом коштів у наявності (п.1 + п.2) |
44059,40 |
56767,86 |
59196,48 |
66766,00 |
211761,48 |
|
4. Виплати: | |||||
|
4.1. основні виробничі матеріали (за графіком виплат за матеріали) |
4324,98 |
4496,34 |
4898,76 |
5219,16 |
18939,24 |
|
4.2. оплата праці виробників (бюджет прямих витрат на оплату праці) |
12866,40 |
13384,80 |
15818,40 |
15278,40 |
57348,00 |
|
4.3.загальновиробничі накладні витрати (бюджет загально-виробничих витрат) |
8727,60 |
9073,20 |
10695,60 |
10335,60 |
38832,00 |
|
4.4. торгові й адміністративні витрати (бюджет) |
15246,00 |
12279,60 |
12778,80 |
12612,40 |
52916,80 |
|
4.5. закупівля устаткування (вихідні дані) |
15500,00 |
15500,00 | |||
|
4.6. податок *** |
3600,00 |
3600,00 | |||
|
5. Разом виплат |
44764,98 |
54733,94 |
44191,56 |
43445,56 |
187136,04 |
|
6. Надлишки (дефіцит) грошових коштів (п.3 - п.5) |
-705,58 |
2033,92 |
15004,92 |
23320,44 |
24625,44 |
|
7. Фінансування: |
- |
- | |||
|
7.1. Кредитування |
5800,00 |
- |
5800,00 | ||
|
7.2. Погашення боргів |
- |
-5800,00 |
- |
-5800,00 | |
|
7.3. Відсоток за кредит |
- |
-1305,00 |
- |
-1305,00 | |
|
8. Підсумок фінансових операцій |
5800,00 |
-7105,00 |
- |
-1305,00 | |
|
9. Касовий залишок на кінець періоду |
5094,42 |
2033,92 |
7899,92 |
23320,44 |
23320,44 |
Читайте більше
Аналіз фінансового стану торгового підприємства ТОВ Агрохімресурс
Фінансовий
стан є важливою характеристикою фінансової діяльності підприємства. Він
визначає конкурентоспроможність підприємства і його потенціал в діловому
партнерстві, є гарантом ефективної реалізації економічних інтересів усіх
учасників фінансових відносин : як самого підприємства, так ...
Податкова політика України на сучасному етапі
Темою
дослідження даної курсової роботи є податкова політика України на сучасному
етапі. Ця тема є дуже актуальною зараз, оскільки податкова політика України
порівняно з іншими державами має ряд недоліків, критикується багатьма
фахівцями, вона на даний момент змінюється, і точаться бурхл ...