Внутрішні джерела фінансування підприємства

Отже, А1, А2, А3 - більш ліквідні, ніж інше майно підприємства.

Пасиви балансу, залежно від ступеня зростання строків погашення зобов’язань групуються так:

Найбільш строкові зобов’язання (П1) - кредиторська заборгованість, позики для працівників, , інші короткострокові пасиви (Ф1 р.530- 610);

Короткострокові пасиви (П2) - короткострокові позики банків та ін. Позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати (Ф1 р.500 - 520 );

Довгострокові пасиви (П3) - довгострокові позики банків, позикові кошти та ін. довгострокові пасиви (Ф1 р.400 - 470);

Постійні пасиви (П4) - статті І р. Пасиву.

Умовами ліквідності балансу є:

. Абсолютно ліквідні активи (А1) > Термінові пасиви (П1);

. Середньо ліквідні (А2) > Короткострокові пасиви (П2);

. Мало ліквідні активи (А3) > Довгострокові пасиви (П3);

. Неліквідні активи (А4) < Постійні пасиви (П4).

До показників ліквідності належать:

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, характеризує на скільки абсолютно ліквідні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.43)

де ГК - середньорічна сума грошових коштів;

ПЗ - середньорічна сума поточних зобов’язань.

Оптимальне теоретичне значення 0,2 - 0,5.

Коефіцієнт швидкої ліквідності, характеризує на скільки швидко ліквідні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.44)

де ДЗ - середньорічна сума дебіторської заборгованості.

Оптимальне теоретичне значення 0,7 - 0,8.

Коефіцієнт поточної ліквідності, характеризує на скільки оборотні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.45)

де Ао - середньорічна вартість оборотних активів.

Оптимальне теоретичне значення більше 1.

Коефіцієнт загальної ліквідності, характеризує поточну ліквідність з поправкою на коефіцієнти, визначається за формулою:

(4.46)

Оптимальне теоретичне значення більше 2.

Проаналізуємо ліквідність балансу, здійснюючи групування статей активу балансу за ступенем ліквідності і пасиву - за термінами їх погашення. Результати подамо у таблиці 4.13. Визначення ступеня ліквідності ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» розпочнемо з визначення ліквідності балансу. Інформацією для визначення буде слугувати форма № 1 «Баланс» (додаток 10, 11). Для здійснення цього аналізу активи і пасиви підприємства групуються за грумами, а потім порівняти їх за умовами ліквідності. Даний розрахунок проведемо на основі таблиці 4.13.

Таблиця 4.13 - Визначення ліквідності балансу ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» за 2010 - 2011 роки

Читайте більше

Дослідження конкурентоспроможності продовольчих товарів
На сучасному етапі під терміном “товар” розуміють весь комплекс матеріальних та нематеріальних властивостей, до яких належить упаковка, колір, ціна, престиж виробника та роздрібного торгівця, тобто все те, на що звертає увагу покупець, шукаючи товар для задоволення власних потреб і бажан ...

Антикризове фінансове управління на підприємстві (на прикладі приватної виробничо-комерційної фірми Адлер)
Актуальність теми дослідження. На сьогоднішній день кризові явища в економіці не є чимось незвичайним. Криза не є більше наслідком прояву локальних управлінських помилок або фінансових складнощів. Сучасні економічні реалії ставлять у складне становище всіх учасників світової економіки. В ...