Механізм боротьби з відмивання грошей через офшорні зони

Україні потрібно вдосконалити оподаткування офшорних операцій, і для цього варто скористатися досвідом інших країн.

Розроблено спеціальний законопроект про трансфертне ціноутворення. Головний його принцип - створення окремого підрозділу в податковій службі, який аналізуватиме кожну угоду великих компаній з некласичними офшорними зонами, такими як Кіпр або деякі кантони Швейцарії. Аналізуватиметься, зокрема, чому ця угода пройшла за такою ціною, чому, наприклад, метал продали, умовно кажучи, на 100 доларів дешевше ринкової вартості. Так роблять усі країни Організації економічної співпраці та розвитку (ОЕСР). Все, що йде на Кіпр, потрібно оподатковувати справедливим податком.[12]

Тим часом економіка Кіпру залишається улюбленим місцем капіталовкладень вітчизняних інвесторів. І така статистика не лякає українських чиновників. Адже інвестиції з Кіпру офіційно не вважаються офшорними, оскільки ця країна не входить до переліку офшорів (список щороку затверджує Кабінет Міністрів України), тому й немає прискіпливої уваги до руху коштів між країнами.

За всю історію України жодна з провладних політичних сил так і не скасувала угоду про уникнення подвійного оподаткування з Кіпром, що сприяло виведенню коштів, фактично - узаконеній крадіжці ресурсів. Урядовці двох країн посилено працюють над цим питанням. Документ, що наразі розробляється, сторони планують підписати під час візиту на Кіпр Президента України Віктора Януковича.[12]

Водночас заможним українцям дозволили відраховувати до бюджету ще менше. Згідно із Законом України від 05.07.2012 р. № 5083-VI «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв'язку з проведенням адміністративної реформи в Україні» відтепер фізичні особи, які отримують дивіденди, джерело яких знаходиться не в Україні, замість 15% податку сплачуватимуть лише 5%. Фахівці з податкового права стверджують, що цей Закон знизить податкове навантаження на доходи, які українці отримують у вигляді дивідендів від своїх зарубіжних активів, скажімо, холдингових компаній, що зареєстровані, наприклад, у Швейцарії або Великій Британії і контролюють вітчизняні активи. Дія вищезазначеного Закону також поширюється на доходи від акцій, одержувані від офшорних компаній.

Працюють над офшорним законодавством і в Держкомпідприємництві України та Мінсоцполітики України. Спільними зусиллями там готують законопроект про запровадження додаткового податку для українського бізнесу щодо операцій з компаніями, зареєстрованими в офшорних зонах.

Втім, чи потраплять під дію нового законодавства Кіпр і Люксембург - найпривабливіші країни для оптимізації оподаткування українських бізнесменів - на цей час невідомо.

Реальною протидією процесам ухилення від оподаткування і відмивання грошей, у тому числі і шляхом використання офшорних механізмів може стати лише комплексна, узгоджена з іншими країнами та міжнародними організаціями, система політичних, правових, економічних, організаційних, технічних заходів направлених на обмеження можливостей проведення фіктивних фінансових операцій, метою яких є ухилення від оподаткування.[13,ст. 73]

До проблем, що пов’язані з функціонуванням офшорних зон, можна віднести:

· створення елементів нестабільності у світовій економіці та фінансах у зв’язку з можливістю накопичення в офшорних зонах великих обсягів капіталів, зокрема спекулятивних;

· створення умов для відтоку капіталу;

· поглиблення і підтримка тіньової економіки;

· погіршення соціальних процесів, що пов’язані з ухиленням від оподаткування за допомогою офшорних зон.

Серед перспективних шляхів вирішення вищезазначених проблем можна виокремити:

· сформувати ефективну вітчизняну нормативно - правову базу, що стосується функціонування офшорних зон;

· посилення регуляторних і контрольних заходів по відношенню до офшорного бізнесу;

· оптимізувати податкове навантаження, що залежить від конкретної ситуації функціонування ринку;

· посилити співпрацю з міжнародними організаціями для гармонізації національного законодавства з їх правовими системами;

· забезпечення легалізації «тіньових» інвестиційних потоків за допомогою регуляторних процесів.

Отже, існує необхідність ефективної протидії використанню офшорних механізмів ухилення від оподаткування з метою підвищення рівня економічної безпеки України визначають актуальність і перспективність проведення подальших розвідок у даному напрямку.

Читайте більше

Податкова політика України
Проведення ринкових реформ значною мірою залежить від стану фінансів держави та її бюджету, через який держава акумулює кошти для фінансування пріоритетних напрямів розвитку економіки, соціальної сфери, культури тощо. Бюджетні відносини потребують державного регулювання, яке досягаєть ...

Кредитні картки
В отанні часи банками приділяється велика увага до операцій з використанням пластикових карток. Одною з причин такої уваги є зміни, які зараз відбуваються на ринку банківських послуг. Стартовий період розвитку банківських структур в нашій країні близький до завершення. Цей період характе ...