Вплив податкової політики на рівень податкового навантаження

Єдиний податок, який не справляє негативного впливу на ринковий розподіл ресурсів - загальний, однаковий для всіх громадян, який не впливає, ні на вибір між різними товарами при їх купівлі, ні на вибір між поточним та майбутнім споживанням, ні на вибір між вільним часом і пропозицією праці. При його використанні появляється тільки ефект доходу, а ефект зміни відсутній, але він не прийнятий з міркувань податкової справедливості. За таких умов мова повинна йти про пошук певної комбінації податків, яка, принаймні, мінімізує надлишкове податкове навантаження.

Концепція надлишкового податкового навантаження призвела до формування концепції "нейтральності оподаткування".

Галузева нейтральність оподаткування передбачає рівні умови оподаткування для окремих галузей або підприємств. Нейтральність у часі означає помірне оподаткування високих доходів (прибутку підприємств і особистих доходів громадян), використовуваних для інвестицій. Податкова система не повинна створювати антистимули у населення до праці та заощаджень, а у підприємств - до інвестицій.

Із сказаного вище можна зробити висновок що, значна кількість дрібних податків є кращою від одного великого податку. Якщо податкове навантаження високе конкретно на будь-яку одиницю продукту, то цей продукт заміщується іншим, порівняно дешевим. Диференціація податків негативно впливає на ринковий розподіл ресурсів, тому теорія оподаткування рекомендує, по можливості, широку базу оподаткування і низькі ставки, які б мінімально змінювали відносні ціни.

Читайте більше

Оподаткування доходів громадян
В умовах ринкової економіки важливим питанням, пов`язаним із ефективністю виробництва і загальним економічним розвитком країни є правильна побудова і організація податкових відносин господарюючих суб`єктів і громадян з державою. Податки повинні стати суттєвим важелем державного регулюв ...

Формування Державного бюджету України
Державні фінанси є основою економічного життя держави, зростання матеріального добробуту населення. Переважна частина державних фінансових ресурсів зосереджується в бюджетах різних рівнів, які створюють бюджетну систему держави. Бюджет завжди був важливим інструментом впливу на розвито ...