Аналіз ліквідності на основі основних показників

ВОКна кін. звіт. пер. = (2118 + 14726 + 3708) - (36068 + 5015)=20552-41083=-20531

де ВОК - власний оборотний капітал.

Після розрахунку власного оборотного капіталу можна говорити про тому, що підприємство у кінці аналізованого періоду не зможе погасити свої короткострокові зобов'язання, воно не має досить фінансових ресурсів для розширення своєї діяльності. Якщо на початок звітного періоду власний оборотний капітал складав -16005 тис. грн , то на кінець періоду він знизився до -20531 тис. грн. за рахунок зростання кредиторській заборгованості П1.

Для детальнішого аналізу господарської діяльності підприємства використовуються коефіцієнти ліквідності.

Показники ліквідності підприємства дозволяють визначити його здатність сплатити короткострокові зобов'язання. Найбільш важливими для аналізу являються наступні показники:

) коефіцієнт поточної ліквідності;

) коефіцієнт термінової ліквідності;

) коефіцієнт абсолютної ліквідності.

Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань підприємства. Цей коефіцієнт розраховується як відношення фактичної суми поточних активів підприємства до суми термінових зобов'язань по формулі:

Кп.л. = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) (2.16)

Кп.л. на початок звітного періоду = (662+22857+1986) / (33084+8426) = 22505/41510=0,54

Кп.л. на кінець звітного періоду = (2118+14726+3708) / (36068+5015) = 20552/41083=0,50

Згідно із загальноприйнятими нормами вважається, що цей коефіцієнт повинен знаходитися в межах від 1 до 2. Оборотних коштів повинно бути, щонайменше, вистачає для погашення короткострокових зобов'язань. На цьому підприємстві коефіцієнт поточної ліквідності не досягає нормативного значення. У підприємства не достатньо засобів, які можуть бути використані для погашення своїх короткострокових зобов'язань.

Приватним показником коефіцієнта поточної ліквідності являється коефіцієнт термінової ліквідності, що розкриває відношення найбільш ліквідної частини оборотних коштів (грошових засобів, короткострокових фінансових вкладень і дебіторських заборгованості) до короткострокових зобов'язань. Необхідність розрахунку коефіцієнта термінової ліквідності викликана тим, що ліквідність окремих категорій оборотних коштів далеко не однакова, і якщо грошові кошти можуть служити безпосереднім джерелом погашення поточних зобов'язань, то запаси можуть бути використані для цієї мети тільки після реалізації, що припускає не лише наявність безпосереднього покупця, але і присутність у його грошових коштів. Дебіторська заборгованість в цьому сенсі ближча до трансформації в грошові кошти. Коефіцієнт терміновій ліквідності визначається як відношення грошових коштів короткострокових фінансових вкладень, дебіторській заборгованості до короткостроковим зобов'язанням.

Кт.л. = (А1 + А2) / (П1 + П2) (2.17)

Розрахуємо коефіцієнт термінової ліквідності на підприємстві у динаміці на підставі даних аналітичного балансу (див. таблицю 2.1).

Кт.л. на початок звітного періоду = (662+22857) / (33084+8426) = 23519/41510=0,57

Кт.л. на кінець звітного періоду = (2118+14726) / (36068+5015) = 16844/41083=0,41

Читайте більше

Доходи місцевих бюджетів їх динаміка та тенденції розвитку
Курсова робота присвячена теоретико-правовим основам формування доходної частини місцевих бюджетів, аналізу формування та тенденції розвитку доходів місцевих бюджетів в Україні. Актуальність теми дослідження. Питання оптимізації формування доходів місцевих бюджетів та виявлення резерві ...

Інвестиції у формі капітальних вкладень
Капітальні вкладення - інвестиції в основний капітал, зокрема видатки нове будівництво, розширення, реконструкцію і технічне переозброєння діючих підприємств, проектно-пошукові роботи, будівельно-монтажні роботи щодо спорудження будинків та споруд й комунікацій до них та інші витрати кап ...